Fondamentaux
Créer des factures d\
Les acomptes sécurisent votre trésorerie sur les grands projets. Apprenez comment créer correctement des factures d\
Pour les commandes importantes, il est courant de demander un acompte. Cela sécurise votre trésorerie et réduit votre risque. Mais comment émettre correctement une facture d'acompte - et comment la déduire ensuite de la facture finale ? Ce guide explique tout étape par étape.
Qu'est-ce qu'une facture d'acompte ?
Une facture d'acompte (également facture de prépaiement ou facture à compte) est une facture pour un paiement partiel qui devient exigible avant ou pendant la prestation de service. Elle documente le prépaiement reçu et est pertinente sur le plan fiscal.
Important : L'acompte déclenche l'obligation de TVA - même si le service n'a pas encore été fourni.
Quand les acomptes sont-ils judicieux ?
Projets importants
Pour les commandes de plusieurs milliers d'euros, un acompte de 30-50% est la norme du secteur. Cela vous protège de la perte totale si le client ne paie pas plus tard.
Durées de projet longues
Si un projet dure plusieurs mois, vous sécurisez votre trésorerie continue avec des acomptes.
Coûts des matériaux
Si vous devez préfinancer des matériaux ou licences coûteux, un acompte de ce montant est approprié.
Nouveaux clients
Pour les clients sans historique de paiement, un acompte réduit considérablement votre risque.
Mentions obligatoires sur les factures d'acompte
Une facture d'acompte doit contenir toutes les mentions obligatoires habituelles selon § 14 UStG :
| Mention obligatoire | Particularité pour l'acompte |
|---|---|
| Émetteur de la facture | Nom complet et adresse |
| Destinataire | Nom complet et adresse |
| Numéro de facture | Consécutif comme les factures normales |
| Date de facture | Date d'émission |
| Numéro fiscal/TVA | Votre numéro fiscal ou de TVA |
| Description du service | "Acompte pour..." avec référence au projet |
| Montant net | Uniquement le montant de l'acompte |
| Taux et montant de la taxe | 19% ou 7% sur le montant de l'acompte |
| Montant brut | Acompte TVA incluse |
Notes spéciales sur la facture d'acompte
De plus, votre facture d'acompte devrait contenir les notes suivantes :
1. Désignation comme acompte : "Acompte", "Prépaiement" ou "Paiement à compte" doit être clairement reconnaissable.
2. Référence à la commande totale : Référence au devis ou à la commande, ex. : "Acompte pour commande n° 2025-042 du 05.11.2025"
3. Note sur la facture finale : "La déduction sera effectuée avec la facture finale après achèvement du projet."
La facture finale : Comment déduire les acomptes
Après l'achèvement du projet, vous créez la facture finale. Ici ça devient important : L'acompte doit être correctement déduit.
Structure de la facture finale
Facture finale n° 2025-089
Projet : Refonte du site web
Commande n° 2025-042 du 05.11.2025
Prestation totale :
- Conception et design 2 500,00 €
- Développement frontend 3 500,00 €
- Intégration CMS 1 000,00 €
─────────────────────────────────────────
Sous-total net 7 000,00 €
plus 19% TVA 1 330,00 €
─────────────────────────────────────────
Total brut 8 330,00 €
Moins acomptes reçus :
- Acompte du 12.11.2025
(Facture n° 2025-067) -2 500,00 € brut
dont TVA 19% -399,16 €
─────────────────────────────────────────
Montant restant 5 830,00 €
Règles importantes pour la facture finale
1. Déduction brute : L'acompte est déduit comme montant brut - incluant la TVA déjà payée.
2. Mention de la TVA : Indiquez séparément la TVA contenue dans l'acompte. C'est important pour le calcul correct de la taxe.
3. Référence à la facture : Mentionnez le numéro de facture et la date de la facture d'acompte pour une attribution unique.
TVA sur les acomptes
La TVA devient exigible dès que vous recevez l'acompte - pas seulement lors de la prestation du service.
Exemple
Vous recevez un acompte de 2 380 € brut (2 000 € net + 380 € TVA) le 15.11.2025.
- Novembre 2025 : Vous déclarez 380 € de TVA dans la déclaration de TVA
- Achèvement du projet janvier 2026 : Vous émettez la facture finale pour le montant restant
- Janvier 2026 : Vous ne déclarez que la TVA du montant restant
Acomptes multiples
Pour les projets plus importants, plusieurs acomptes sont également courants, ex. :
- 30% à la passation de commande
- 30% après approbation du concept
- 40% après achèvement du projet (facture finale)
Chaque acompte reçoit sa propre facture avec un numéro consécutif. Dans la facture finale, tous les acomptes sont listés et déduits.
Acompte vs. facture d'avancement
Les termes sont souvent confondus, mais il y a des différences :
| Facture d'acompte | Facture d'avancement |
|---|---|
| Avant le début du service | Pendant le service |
| Montant forfaitaire | Pour service partiel fourni |
| Pas de service partiel fourni | Service partiel défini et fourni |
| Déduction dans la facture finale | Déduction dans la facture finale |
En pratique, la distinction est souvent floue. Fiscalement, les deux sont traités de manière similaire.
Acompte et annulation
Que se passe-t-il si le projet est annulé ?
Projet non réalisé
Si vous ne fournissez pas le service et remboursez l'acompte, vous devez annuler la facture d'acompte et émettre un avoir.
Service partiel fourni
Si vous avez déjà fourni des services, vous émettez une facture finale pour les services effectivement fournis et déduisez l'acompte en conséquence.
Le client ne paie pas
Si vous ne recevez pas l'acompte bien que vous ayez émis une facture d'acompte ? Alors vous n'avez pas à payer de TVA - elle ne naît qu'à la réception du paiement.
Bonnes pratiques
1. Accord clair dans le devis
Précisez déjà dans le devis quand quel acompte devient exigible. Cela évite les discussions plus tard.
2. Délai de paiement pour l'acompte
Fixez un court délai de paiement (7-14 jours) et ne commencez le projet qu'après réception du paiement.
3. Désignation claire
Écrivez "Facture d'acompte" dans l'objet - ainsi c'est immédiatement clair de quoi il s'agit.
4. Référence au projet
Référez-vous toujours à la commande ou au devis pour que l'attribution soit claire.
5. Documentation numérique
Liez facture d'acompte et facture finale dans votre logiciel de comptabilité pour une attribution propre.
Conclusion
Les factures d'acompte sont un instrument important pour sécuriser votre trésorerie. L'émission correcte n'est pas compliquée - vous avez besoin de toutes les mentions obligatoires habituelles plus une référence claire au projet. Avec la facture finale, une déduction soigneuse est importante pour que la TVA soit correcte.
Avec Clever Invoice, vous pouvez créer des factures d'acompte en quelques clics et les faire déduire automatiquement de la facture finale - vous économisant du temps et évitant les erreurs.
Questions fréquentes
Quel montant devrait avoir un acompte ?
La norme du secteur est de 30-50% de la valeur de la commande. Pour les coûts de matériaux élevés que vous devez préfinancer, un acompte plus élevé peut également être approprié. L'important est que le montant soit proportionné au risque et compréhensible pour le client.
Dois-je calculer la TVA sur un acompte ?
Oui, la TVA devient exigible dès la réception de l'acompte - pas seulement à l'achèvement du projet. Donc vous calculez 19% (ou 7%) sur le montant de l'acompte et le payez à l'administration fiscale.
Que faire si le client ne paie pas l'acompte ?
Alors il n'y a pas non plus d'obligation de TVA pour vous. L'obligation fiscale ne commence qu'avec la réception du paiement. Cependant, vous devriez attendre pour commencer le projet jusqu'à ce que l'acompte ait été reçu.
Ai-je besoin d'un numéro de facture séparé pour l'acompte ?
Oui, la facture d'acompte est une facture complète et a besoin de son propre numéro de facture consécutif. Elle est séparée de la facture finale ultérieure.
Puis-je demander des acomptes en tant que micro-entrepreneur ?
Oui, même en tant que micro-entrepreneur selon § 19 UStG vous pouvez demander des acomptes. Puisque vous n'indiquez pas de TVA, la question du paiement de la taxe à la réception du paiement ne se pose pas. Votre facture d'acompte contient la référence au régime de micro-entreprise.