Quel est le seuil pour les micro-entrepreneurs en 2025 ?

Le seuil est de 22 000 € de CA l'année précédente et 50 000 € prévus l'année en cours.

Dois-je faire une déclaration d'impôts ?

Oui, vous devez déposer une déclaration d'impôt sur le revenu. Pas de déclaration de TVA.

Que se passe-t-il si je dépasse 22 000 € ?

L'année suivante, vous passez au régime TVA normal. Vous devez alors facturer la TVA.

Régime de micro-entreprise 2025 : Guide complet § 19 UStG

Le régime de micro-entreprise (Kleinunternehmerregelung) selon § 19 UStG est l'un des allègements fiscaux les plus importants pour les créateurs d'entreprise, freelances et auto-entrepreneurs en Allemagne. Il vous exonère de la TVA - avec tous ses avantages et inconvénients.

L'essentiel en bref

Seuil 2025 : 22 000 € l'année précédente + 50 000 € prévus l'année en cours
Avantage : Pas de TVA sur vos factures
Inconvénient : Pas de déduction de TVA sur vos achats
Mention obligatoire : "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" (équivalent français)

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Qu'est-ce que le régime de micro-entreprise ?

Le régime (§ 19 UStG) exonère les petites entreprises de la TVA :

Ce que vous n'avez PAS à faire :

Facturer la TVA
Déposer des déclarations de TVA
Créer des déclarations annuelles de TVA

Ce que vous devez faire :

Demander un numéro fiscal
Déposer une déclaration d'impôt sur le revenu
Inclure la mention obligatoire sur les factures

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Seuils de chiffre d'affaires 2025

Critère	Seuil
CA année précédente	max. 22 000 €
CA prévu année en cours	max. 50 000 €

Important : Brut = Net pour les micro-entrepreneurs

Puisque vous ne facturez pas de TVA, votre CA brut égale votre CA net.

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Micro-entreprise vs TVA normale : Comparaison

Critère	Micro-entreprise	TVA normale
TVA sur factures	Aucune	19% / 7%
Déduction TVA	❌ Non	✅ Oui
Déclarations TVA	❌ Non requises	✅ Mensuelles/trimestrielles
Tarification	Plus simple	Calcul brut/net
Concurrence B2B	Désavantage	Avantage

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Quand le régime micro est-il avantageux ?

✅ Recommandé pour :

Clients particuliers (B2C) : Ils ne déduisent pas la TVA
Peu d'investissements : Vous achetez peu avec TVA
Activité secondaire : Minimum d'administration
Prestataires de services : Peu de TVA déductible

❌ TVA normale recommandée pour :

Clients professionnels (B2B) : Ils attendent des prix HT
Investissements élevés : Vous achetez beaucoup avec 19% TVA
Croissance rapide : Vous dépasserez bientôt les seuils

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Mentions obligatoires sur la facture

En tant que micro-entrepreneur, vous devez inclure une mention obligatoire :

"TVA non applicable, article 293 B du CGI"

Autres mentions obligatoires :

Nom et adresse (vous et client)
Numéro SIRET/SIREN
Date et numéro de facture
Description de la prestation
Montant total

Important : Ne jamais mentionner de TVA !

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Erreurs courantes à éviter

1. Facturer la TVA

Problème : Vous écrivez "TVA 20%" sur la facture. Conséquence : Vous devez cette TVA au fisc ! Solution : Jamais de TVA, toujours la mention obligatoire.

2. Mal calculer le seuil

Problème : Vous calculez avec les montants TTC des achats. Solution : Le seuil de 22 000 € concerne vos recettes.

3. Oublier la proratisation

Problème : Vous créez en septembre et faites 8 000 € de CA. Solution : 8 000 € ÷ 4 mois × 12 = 24 000 € → Seuil dépassé !

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Checklist : Régime micro-entreprise

Avant inscription :

[ ] Prévoir le CA (< 22 000 €)
[ ] Évaluer part B2B vs B2C
[ ] Plan d'investissement

En activité :

[ ] Suivre le CA mensuellement
[ ] Mention obligatoire sur toutes les factures
[ ] Ne pas facturer de TVA

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Conclusion

Le régime micro-entreprise est idéal pour :

✅ Créateurs avec peu de capital ✅ Auto-entrepreneurs ✅ Prestataires avec clients particuliers

Il est moins adapté pour :

❌ Activité B2B avec entreprises ❌ Investissements élevés avec TVA ❌ Croissance rapide

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