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L'escompte est une réduction accordée au client qui paie rapidement. C'est un outil commercial puissant qui peut considérablement améliorer votre trésorerie. Voici comment l'utiliser efficacement.
Qu'est-ce que l'escompte ?
L'escompte est une remise accordée pour paiement anticipé. Par exemple :
- « 2% d'escompte si paiement sous 10 jours »
- « 3% d'escompte si paiement sous 7 jours, net à 30 jours »
Différence avec la remise
| Type | Moment | Raison |
|---|---|---|
| Remise | À la facturation | Volume, fidélité, négociation |
| Escompte | Au paiement | Paiement anticipé |
Comment calculer l'escompte
Formule de base
Montant de l'escompte = Montant facturé × Taux d'escompte
Exemple :
- Facture : 1 000 € HT
- Escompte : 2%
- Montant escompte : 1 000 € × 2% = 20 €
- À payer : 1 000 € - 20 € = 980 €
Calcul avec TVA
L'escompte s'applique sur le montant HT, mais la TVA doit être recalculée :
Exemple complet :
- Facture HT : 1 000 €
- TVA 20% : 200 €
- Total TTC : 1 200 €
Avec escompte de 2% :
- Base HT après escompte : 980 €
- TVA 20% : 196 €
- Total TTC à payer : 1 176 €
Taux d'escompte courants
| Délai de paiement | Taux habituel |
|---|---|
| 7 jours | 3% |
| 10 jours | 2% |
| 14 jours | 1,5% |
| 30 jours | Net (pas d'escompte) |
Avantages de l'escompte
Pour vous (le fournisseur)
- Trésorerie améliorée : Encaissements plus rapides
- Moins d'impayés : Les clients qui paient vite sont plus fiables
- Coûts réduits : Moins de relances à gérer
Pour le client
- Économie directe : Réduction sur la facture
- Relation renforcée : Montre sa fiabilité
- Gestion optimisée : Encourage la discipline de paiement
Rentabilité de l'escompte
Calcul du coût réel
L'escompte a un coût. Calculons son taux annualisé :
Formule : Taux annuel = (Escompte / (100 - Escompte)) × (365 / Jours gagnés)
Exemple : 2% d'escompte pour paiement à 10 jours au lieu de 30 jours
- Jours gagnés : 30 - 10 = 20 jours
- Taux annuel : (2 / 98) × (365 / 20) = 37,2%
C'est un taux élevé ! À comparer avec le coût de votre financement.
Quand l'escompte est-il rentable ?
L'escompte est rentable si :
- Votre coût de financement est supérieur au taux annualisé
- Vous avez des problèmes de trésorerie urgents
- Le client représente un risque d'impayé
Mention sur la facture
Formulation recommandée
Conditions de paiement :
- Paiement à 30 jours
- 2% d'escompte si paiement sous 10 jours
- Pénalités de retard : 3× le taux légal
Mentions obligatoires
Selon la réglementation, vous devez indiquer :
- Le taux d'escompte pour paiement anticipé
- OU la mention « Pas d'escompte pour paiement anticipé »
Gestion comptable
Chez le vendeur (vous)
L'escompte accordé est une charge financière :
- Compte 665 : Escomptes accordés
Chez l'acheteur (client)
L'escompte obtenu est un produit financier :
- Compte 765 : Escomptes obtenus
Avec Clever Invoice
Notre outil simplifie la gestion de l'escompte :
- Calcul automatique du montant escompté
- Mention conforme sur les factures
- Suivi des escomptes accordés
- Rapports pour votre comptabilité
Conclusion
L'escompte est un outil stratégique pour améliorer votre trésorerie. Calculez bien son coût réel avant de le proposer, et utilisez-le de manière ciblée avec vos clients les plus importants.
Questions fréquentes
L'escompte est-il obligatoire ?
Non, l'escompte n'est pas obligatoire. Cependant, vous devez mentionner sur vos factures soit le taux d'escompte proposé, soit la mention « Pas d'escompte pour paiement anticipé ». C'est une obligation légale.
Comment l'escompte affecte-t-il la TVA ?
L'escompte réduit la base imposable. La TVA doit donc être recalculée sur le montant HT après escompte. Si le client paie avec escompte, vous devez émettre un avoir pour régulariser la TVA.
Quel taux d'escompte proposer ?
Les taux courants sont 2% pour 10 jours ou 3% pour 7 jours. Calculez le coût annualisé et comparez-le à votre coût de financement. Un escompte de 2% sur 20 jours représente un taux annuel de 37%, ce qui est élevé.
Puis-je refuser l'escompte si le client paie en retard ?
Oui, l'escompte n'est valable que si le paiement est effectué dans le délai indiqué. Si le client paie après le délai d'escompte, il doit payer le montant total. Soyez clair dans vos conditions pour éviter les litiges.