Facture en tant que physiotherapeute
Facturer correctement le traitement exonere, les auto-payeurs & les mentions
L'essentiel en bref
- Le traitement medical est exonere de TVA: La physiotherapie medicalement indiquee est exoneree de TVA selon § 4 No. 14 UStG.
- Le bien-etre & la prevention sont souvent taxables: Les massages sans indication medicale ou les offres de pur bien-etre sont generalement soumis a 19 %.
- Auto-payeurs & ordonnance privee: Pour les auto-payeurs, vous facturez directement le patient – avec une description claire de la prestation.
- Pas de TVA = pas de deduction: Pour les prestations exonerees, vous ne pouvez pas deduire la TVA en amont – cela influence le calcul.
TVA : exonere ou assujetti ?
Le point le plus important pour les physiotherapeutes : les traitements medicaux servant au diagnostic, au traitement ou a la prevention de maladies et reposant sur une prescription medicale sont exoneres de TVA selon § 4 No. 14 UStG. Sur ces factures, vous n'indiquez pas de TVA et ajoutez une mention sur l'exoneration.
Mentions obligatoires & soins
Outre les mentions obligatoires generales (§ 14 UStG), les factures de physiotherapie doivent nommer la prestation de soin concrete (par ex. « kinesitherapie (KG), 6 unites ») et, le cas echeant, la reference a la prescription medicale. Pour les prestations exonerees, il n'y a pas de ligne de TVA ; une mention au § 4 No. 14 UStG est conseillee.
Facturer auto-payeurs & ordonnances privees
- Facture directement au patient avec une description claire de la prestation.
- Indiquez le nombre d'unites et la date/periode.
- Separez le traitement medical (exonere) et la prestation supplementaire (taxable).
- N'oubliez pas le delai de paiement et les coordonnees bancaires.
Calcul sans deduction de TVA
Comme les traitements medicaux exoneres ne permettent pas de deduire la TVA en amont, vous supportez vous-meme la TVA sur les equipements, le loyer et le materiel. Integrez ces couts dans vos prix. Si vous proposez a la fois des prestations exonerees et taxables, la TVA en amont doit etre repartie – une coordination avec votre conseiller est utile ici.
Eviter les erreurs courantes
- Indiquer la TVA sur des traitements medicaux exoneres.
- Traiter a tort des prestations bien-etre comme exonerees.
- Oublier la mention sur l'exoneration.
- Ignorer la repartition de la TVA pour les prestations mixtes.
Questions fréquentes
Les physiotherapeutes doivent-ils facturer la TVA ?
Pas pour les traitements medicalement indiques – ils sont exoneres selon § 4 No. 14 UStG. Pour le bien-etre, la prevention sans indication ou le personal training, 19 % s'applique generalement.
Comment facturer les auto-payeurs ?
Emettez une facture directement au patient avec une description claire de la prestation, le nombre d'unites, la date, le montant et le delai de paiement.
Puis-je deduire la TVA en amont ?
Pas pour les traitements medicaux exoneres. Une deduction proportionnelle n'est possible que pour la partie taxable de vos prestations.
Ai-je besoin d'une mention sur l'exoneration ?
Oui, il est conseille de se referer au § 4 No. 14 UStG pour les prestations exonerees afin que l'absence de TVA soit comprehensible.
L'obligation de facturation electronique s'applique-t-elle aux cabinets de physiotherapie ?
Envers les patients prives (B2C) non. Si vous facturez des entreprises (par ex. un organisme de reeducation agissant en tant qu'entreprise), l'obligation peut s'appliquer.
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