Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) 2026
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die einfachste Form der Gewinnermittlung für Selbstständige. Statt doppelter Buchführung rechnen Sie einfach Einnahmen minus Ausgaben. Wir zeigen Ihnen, wer die EÜR nutzen darf und wie Sie sie richtig erstellen.
Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung? 2026
Die EÜR ist eine vereinfachte Methode zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG. Der Gewinn ergibt sich aus der Differenz zwischen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben. Im Gegensatz zur Bilanzierung müssen Sie keine Forderungen und Verbindlichkeiten berücksichtigen – es zählt das Zufluss-/Abflussprinzip: Einnahmen werden erfasst, wenn das Geld eingeht, Ausgaben, wenn das Geld abfließt.
Vorteile
Schritt-für-Schritt Anleitung
Betriebseinnahmen erfassen
Alle Einnahmen aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit: Umsätze, Provisionen, Zinsen. Erfassen Sie den Zeitpunkt des Geldzuflusses.
Betriebsausgaben erfassen
Alle Ausgaben für Ihren Betrieb: Material, Miete, Versicherungen, Telefon, Fahrtkosten, Abschreibungen. Erfassen Sie den Zeitpunkt der Zahlung.
Abschreibungen berechnen
Anlagegüter über 800 € netto werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Die jährliche AfA wird als Betriebsausgabe erfasst.
Gewinn ermitteln
Einnahmen minus Ausgaben = Gewinn (oder Verlust). Diesen übertragen Sie in die Anlage EÜR Ihrer Steuererklärung.
Tipps & häufige Fehler
Tipps
- ✓Führen Sie ein Kassenbuch für Bareinnahmen und -ausgaben
- ✓Sammeln und ordnen Sie alle Belege chronologisch
- ✓Nutzen Sie separate Geschäftskonten für bessere Übersicht
- ✓Größere Anschaffungen am Jahresende können Steuern sparen
- ✓Nutzen Sie die Ist-Versteuerung für bessere Liquidität
Häufige Fehler
- Private und geschäftliche Ausgaben vermischen
- Belege nicht aufbewahren (10 Jahre Aufbewahrungspflicht!)
- Abschreibungen vergessen oder falsch berechnen
- Umsatzsteuer bei Einnahmen nicht berücksichtigen
- Privatentnahmen als Betriebsausgaben buchen
EÜR mit Software erstellen 2026
Mit Clever Invoice erfassen Sie Einnahmen automatisch über Ihre Rechnungen. Ausgaben können Sie einfach kategorisieren und am Jahresende eine EÜR-Übersicht exportieren. Die Daten sind perfekt für die Anlage EÜR oder Ihren Steuerberater aufbereitet.
Kostenlos testenHäufige Fragen
Wer darf die EÜR nutzen?
Muss ich die EÜR beim Finanzamt einreichen?
Was ist das Zufluss-/Abflussprinzip?
Wie behandle ich Abschreibungen in der EÜR?
Kann ich von der EÜR zur Bilanz wechseln?
Was passiert, wenn ich die Umsatzgrenze überschreite?
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