Jahresabschluss & Bilanzierung

Jahresabschluss & Bilanzierung

EUeR, Bilanz, GuV, BWA und DATEV-Export - alles, was Sie als Selbststaendiger oder Unternehmer fuer einen erfolgreichen Jahresabschluss wissen muessen.

EUeR vs. Bilanz

EUeR fuer Freiberufler & kleine Gewerbe, Bilanz ab 800.000 Euro Umsatz oder fuer Kapitalgesellschaften.

Fristen beachten

Ohne Steuerberater: 31. Juli. Mit Steuerberater: 28. Februar des uebernaechsten Jahres.

Steuerberater

Spart Zeit und Geld durch Fristverlaenangerung, Optimierung und Fehlervermeidung.

Software nutzen

DATEV-Export, automatische Belege und OP-Listen erleichtern den Abschluss.

Jahresabschluss-Themen im Detail

EUeR erstellen - Anleitung 2026

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BWA lesen & verstehen 2026

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Jahresabschluss vorbereiten - Checkliste 2026

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Die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) zeigt, wie der Gewinn oder Verlust eines Unternehmens in einem Geschaeftsjahr entstanden ist. Ein unverzichtbares Instrument fuer die Unternehmenssteuerung.

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Inventur durchfuehren 2026

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Rueckstellungen bilden 2026

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Offene-Posten-Liste erstellen 2026

Die Offene-Posten-Liste ist Ihr wichtigstes Werkzeug fuer das Forderungsmanagement. Behalten Sie den Ueberblick ueber ausstehende Zahlungen und sichern Sie Ihre Liquiditaet.

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DATEV-Export fuer Steuerberater 2026

Der digitale Datenaustausch mit dem Steuerberater ueber DATEV spart Zeit und reduziert Fehler. Erfahren Sie, wie der DATEV-Export funktioniert und welche Formate es gibt.

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Aufbewahrungsfristen fuer Belege 2026

Welche Unterlagen muessen Sie wie lange aufbewahren? Die Aufbewahrungsfristen sind gesetzlich geregelt und ein Verstoss kann teuer werden. Hier finden Sie den kompletten Ueberblick.

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Wichtige Fristen fuer den Jahresabschluss 2025/2026

PflichtFristHinweis
Inventur (Stichtag 31.12.)31.12.2025 (+/- 10 Tage)Alternativ: Zeitnahe Inventur (Okt-Feb)
Jahresabschluss (grosse KapG)31. Maerz 2026Paragraph 264 Abs. 1 HGB, 3 Monate
Jahresabschluss (kleine KapG)30. Juni 2026Paragraph 264 Abs. 1 Satz 4 HGB, 6 Monate
Steuererklaerung 2025 (ohne StB)31. Juli 2026Einkommensteuer, Gewerbesteuer, USt
Steuererklaerung 2025 (mit StB)28. Februar 2027Verlaengerte Frist bei Steuerberater
Offenlegung Bundesanzeiger12 Monate nach StichtagPflicht fuer Kapitalgesellschaften, Paragraph 325 HGB

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Der Jahresabschluss ist komplex - insbesondere bei Bilanzierung. Ein Steuerberater kennt die aktuellen Vorschriften, nutzt Bewertungsspielraeume zu Ihren Gunsten und sorgt fuer fristgerechte Abgabe. Die Kosten sind als Betriebsausgabe absetzbar und oft geringer als die ersparten Steuern.

Haeufige Fragen zum Jahresabschluss

Was ist der Unterschied zwischen EUeR und Bilanz?
Die Einnahmen-Ueberschuss-Rechnung (EUeR) ist die einfache Gewinnermittlung nach dem Zufluss-/Abflussprinzip (Paragraph 4 Abs. 3 EStG) - geeignet fuer Freiberufler und kleine Gewerbetreibende. Die Bilanz (Paragraph 242 HGB) ist die doppelte Buchfuehrung mit Gegenueerstellung von Vermoegen und Schulden. Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG) muessen immer bilanzieren, Gewerbetreibende ab 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn.
Bis wann muss der Jahresabschluss 2025 fertig sein?
Steuerlich: Ohne Steuerberater bis 31. Juli 2026, mit Steuerberater bis 28. Februar 2027. Handelsrechtlich (Kapitalgesellschaften): Kleine Gesellschaften innerhalb von 6 Monaten (30. Juni 2026), mittlere und grosse innerhalb von 3 Monaten (31. Maerz 2026) nach Geschaeftsjahresende (Paragraph 264 Abs. 1 HGB).
Was kostet ein Jahresabschluss beim Steuerberater?
Die Kosten richten sich nach der Steuerberatervergauetungsverordnung (StBVV) und haengen vom Umsatz bzw. der Bilanzsumme ab. Orientierungswerte: EUeR fuer Freiberufler 300-800 Euro, Jahresabschluss Einzelunternehmen 800-2.500 Euro, GmbH-Jahresabschluss 2.000-6.000 Euro. Hinzu kommen ggf. Kosten fuer die laufende Buchfuehrung.
Welche Unterlagen brauche ich fuer den Jahresabschluss?
Kontoauszuege aller Bankkonten (12 Monate), Kassenbuch, alle Ausgangs- und Eingangsrechnungen, Anlagenverzeichnis, Inventurliste (bei Bilanzierung), Darlehensvertraege, Lohn- und Gehaltsabrechnungen, Miet- und Leasingvertraege, Versicherungspolicen, Steuerbescheide und die Vorjahresbilanz bzw. EUeR.
Was ist der DATEV-Export und warum ist er wichtig?
Der DATEV-Export ist die standardisierte Uebermittlung Ihrer Buchungsdaten an die Steuerberater-Software DATEV. Er spart dem Steuerberater manuelle Erfassungsarbeit, reduziert Fehler und beschleunigt den Jahresabschluss. Die meisten Rechnungs- und Buchhaltungsprogramme (inkl. Clever Invoice) bieten einen DATEV-Export an.
Wie lange muss ich Belege aufbewahren?
Buchungsbelege (Rechnungen, Kontoauszuege, Jahresabschluesse): 10 Jahre. Geschaeftsbriefe (Angebote, Auftragsbestaetigungen, Korrespondenz): 6 Jahre. Die Frist beginnt am Ende des Kalenderjahres, in dem die Unterlage erstellt wurde (Paragraph 147 AO, Paragraph 257 HGB). Digitale Belege muessen GoBD-konform archiviert werden.

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