Régime micro-entrepreneur dans l'UE

Anna -- Webdesigner, vend aussi à des clients en Autriche

Allemagne : 18 000 EUR de CA. Autriche : 5 000 EUR. Total : 23 000 EUR.

Anna peut bénéficier du régime micro-entrepreneur UE. Les seuils nationaux (DE : 25 000 EUR, AT : 42 000 EUR) et le plafond UE (100 000 EUR) sont respectés.

Thomas -- Consultant, clients dans 5 pays de l'UE

DE : 20 000 EUR, AT : 15 000 EUR, FR : 10 000 EUR, NL : 8 000 EUR, BE : 5 000 EUR. Total : 58 000 EUR.

Thomas respecte tous les seuils nationaux et le plafond total UE. Les déclarations trimestrielles doivent toutefois détailler les CA par pays.

Eva -- Boutique en ligne, CA élevé aux Pays-Bas

DE : 15 000 EUR, NL : 22 000 EUR. Total : 37 000 EUR.

Eva dépasse le seuil néerlandais (20 000 EUR). Aux Pays-Bas, elle doit appliquer la TVA normale. En Allemagne, elle peut continuer à bénéficier du régime micro-entrepreneur.

Qu'est-ce que le régime micro-entrepreneur UE selon le § 19a UStG ?

Le régime micro-entrepreneur UE (EU-Kleinunternehmerregelung, § 19a UStG) est une nouvelle réglementation en vigueur depuis le 1er janvier 2025. Elle permet aux micro-entrepreneurs allemands de bénéficier de l'exonération de TVA applicable aux petites entreprises dans d'autres pays de l'UE -- et inversement, les micro-entrepreneurs d'autres pays de l'UE peuvent en bénéficier en Allemagne.

Quelles conditions faut-il remplir pour bénéficier du régime UE ?

Vous devez : 1) bénéficier du régime micro-entrepreneur national allemand (§ 19 UStG), 2) maintenir votre chiffre d'affaires total dans l'ensemble de l'UE en dessous de 100 000 euros, 3) respecter le seuil national de chaque pays de l'UE concerné, 4) vous inscrire auprès du BZSt (Bundeszentralamt für Steuern) et soumettre des déclarations trimestrielles.

Comment s'inscrire au régime micro-entrepreneur UE ?

L'inscription se fait auprès du Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Vous recevrez un numéro d'identification spécial EU-KU avec le suffixe « EX ». Ce numéro doit figurer sur toutes les factures adressées à des clients dans d'autres pays de l'UE.

Faut-il déposer des déclarations trimestrielles ?

Oui, en tant que participant au régime micro-entrepreneur UE, vous devez soumettre des déclarations trimestrielles de vos chiffres d'affaires réalisés dans l'ensemble de l'UE auprès du BZSt. Cela permet de surveiller le respect du plafond de 100 000 euros de CA total dans l'UE.

Que se passe-t-il en cas de dépassement du seuil UE ?

En cas de dépassement du plafond de 100 000 euros de chiffre d'affaires total dans l'UE, le régime micro-entrepreneur UE prend fin immédiatement. À partir de la facture qui provoque le dépassement, vous devez facturer la TVA normale dans les pays de l'UE concernés.

Un micro-entrepreneur français peut-il bénéficier du régime allemand ?

Oui, depuis 2025, les micro-entrepreneurs d'autres États membres de l'UE peuvent également bénéficier du régime micro-entrepreneur allemand, à condition de respecter les seuils allemands (25 000 euros pour l'année précédente) et le plafond total UE (100 000 euros).

Faut-il un numéro de TVA intracommunautaire (USt-IdNr.) pour le régime UE ?

Pour le régime micro-entrepreneur UE, vous recevez un numéro d'identification EU-KU spécial (avec le suffixe « EX »), qui est différent du numéro de TVA intracommunautaire classique (USt-IdNr.). Ce numéro est attribué par le BZSt et doit apparaître sur les factures destinées à d'autres pays de l'UE.