Rechnung als Immobilienmakler schreiben
Immobilienmakler rechnen Provisionen (Courtage) nach erfolgreicher Vermittlung ab. Seit 2020 gilt das Bestellerprinzip bei der Vermietung und seit 2020 die Provisionsteilung beim Kauf. Die Rechnung wird fällig, wenn der Maklervertrag erfüllt ist.
Zahlungsziele
Fälligkeit bei Abschluss des Kauf-/Mietvertrags. Zahlungsziel meist 14 Tage.
Steuersatz
19% MwSt auf alle Maklerleistungen. Keine Steuerbefreiung für Vermittlung.
Branchenspezifische Besonderheiten
Diese Punkte sind bei Rechnungen in dieser Branche besonders wichtig.
Bestellerprinzip bei Vermietung
Bei Wohnungsvermietung zahlt seit 2015 derjenige die Provision, der den Makler beauftragt hat. Meist ist das der Vermieter.
Provisionsteilung beim Kauf
Seit Dezember 2020 wird die Provision beim Immobilienkauf meist zwischen Käufer und Verkäufer geteilt. Der Käufer zahlt maximal so viel wie der Verkäufer.
Fälligkeit der Provision
Die Provision wird fällig, wenn der notarielle Kaufvertrag (oder Mietvertrag) wirksam abgeschlossen ist. Die Rechnung sollte zeitnah nach Vertragsabschluss gestellt werden.
Provisionshöhe
Übliche Provision: 3-6% des Kaufpreises (plus MwSt). Bei Vermietung: bis zu 2 Nettokaltmieten (plus MwSt). Regionale Unterschiede beachten.
Typische Rechnungspositionen
Beispiele für Positionen auf einer Immobilienmakler-Rechnung
Pflichtangaben auf der Rechnung
Diese Angaben müssen auf jeder Rechnung enthalten sein
Checkliste Pflichtangaben
- Name und Anschrift des Maklerunternehmens
- Steuernummer oder USt-IdNr.
- Name und Anschrift des Auftraggebers
- Objektbezeichnung und -adresse
- Kaufpreis/Mietpreis als Berechnungsgrundlage
- Provisionssatz und -betrag
- MwSt (19%) separat ausgewiesen
- Datum des Vertragsabschlusses
Praxistipps
Bewährte Tipps aus der Praxis
Maklervertrag immer schriftlich mit Provisionsvereinbarung
Bei Provisionsteilung zwei separate Rechnungen erstellen
Objektdaten und Kaufpreis auf der Rechnung dokumentieren
Rechnungskopie an Notar für Nebenkostenabrechnung
Anzahlung bei langwierigen Vermittlungen vereinbaren
Häufige Fragen
Wann wird die Maklerprovision fällig?
Die Provision wird fällig, wenn der Maklervertrag erfüllt ist: Bei Kauf mit Abschluss des notariellen Kaufvertrags, bei Miete mit Unterzeichnung des Mietvertrags. Voraussetzung ist immer, dass der Makler kausal für den Vertragsabschluss war.
Wie funktioniert die Provisionsteilung beim Kauf?
Seit Dezember 2020 darf der Käufer maximal so viel Provision zahlen wie der Verkäufer. Üblich ist eine 50/50-Teilung. Der Makler stellt zwei separate Rechnungen - eine an Käufer, eine an Verkäufer.
Was ist beim Bestellerprinzip zu beachten?
Bei der Vermietung von Wohnraum zahlt derjenige die Provision, der den Makler beauftragt hat (seit 2015). Meist ist das der Vermieter. Der Mieter darf nur zahlen, wenn er den Makler beauftragt hat.
Sind Maklerprovisionen steuerlich absetzbar?
Für Käufer: Nein, nicht als Werbungskosten absetzbar (bei Eigennutzung). Für Verkäufer: Als Veräußerungskosten absetzbar bei steuerpflichtigen Veräußerungsgeschäften. Für Vermieter: Ja, als Werbungskosten absetzbar.
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