Remote Work & Steuern

Wegzugsbesteuerung 2026

Die Wegzugsbesteuerung kann Auswanderer mit Unternehmensanteilen hart treffen. Deutschland besteuert unrealisierte Gewinne, als hätten Sie verkauft.

Was ist die Wegzugsbesteuerung? 2026

Die Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) besteuert unrealisierte Wertsteigerungen von Unternehmensanteilen (mindestens 1%) bei Wegzug aus Deutschland. Das Finanzamt tut so, als hätten Sie Ihre Anteile zum Verkehrswert verkauft – und besteuert den fiktiven Gewinn. Das kann zu erheblichen Steuerforderungen führen, ohne dass Sie tatsächlich Geld erhalten haben.

Praktische Anwendung:

Prüfen Sie VOR dem Wegzug, ob Sie betroffen sind. Lassen Sie den Wert Ihrer Anteile professionell ermitteln. Planen Sie die Steuerzahlung oder beantragen Sie Stundung.

Vor- & Nachteile

Vorteile

  • ✓Stundung innerhalb EU/EWR möglich
  • ✓Bei Rückkehr: Aufhebung möglich
  • ✓DBA kann Doppelbesteuerung verhindern
  • ✓Planung kann Belastung reduzieren

Nachteile

  • ✗Besteuerung ohne Geldfluss
  • ✗Liquiditätsproblem
  • ✗Komplexe Berechnung
  • ✗Kann Auswanderung verhindern

Kosten & Fakten

AspektWertHinweis
Steuersatzca. 26,4%Kapitalertragsteuer + Soli
Betroffene Beteiligungab 1%in letzten 5 Jahren
Stundung EU/EWRzinsfreiauf Antrag

Tipps

Praktische Tipps

  • →Frühzeitig planen (Jahre vor Wegzug)
  • →Beteiligungen unter 1% bringen = nicht betroffen
  • →Umwandlung in andere Rechtsform prüfen
  • →Stundung bei EU/EWR-Wegzug beantragen
  • →Spezialisierte Steuerberatung ist Pflicht

Häufige Fragen

Wer ist von der Wegzugsbesteuerung betroffen?
Personen, die in den letzten 12 Jahren mindestens 7 Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren UND Anteile an Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) von mindestens 1% halten (irgendwann in den letzten 5 Jahren).
Wie hoch ist die Wegzugssteuer?
Der fiktive Veräußerungsgewinn wird mit ca. 26,4% besteuert (25% Kapitalertragsteuer + 5,5% Soli). Bei einer GmbH mit 1 Mio € Wertsteigerung wären das 264.000 € Steuern – ohne Verkauf!
Kann ich die Steuer stunden?
Bei Wegzug in EU/EWR: ja, zinslos auf Antrag bis zur tatsächlichen Veräußerung. Bei Wegzug in Drittstaaten: nur mit Sicherheitsleistung und unter strengen Bedingungen.
Was passiert, wenn ich zurückkomme?
Bei Rückkehr innerhalb von 7 Jahren kann die Wegzugsbesteuerung rückgängig gemacht werden. Die Frist läuft ab Wegzug. Bereits gezahlte Steuern werden erstattet.
Betrifft es auch Einzelunternehmen?
Nein, die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG betrifft nur Anteile an Kapitalgesellschaften. Für Betriebsvermögen gibt es aber ähnliche Regelungen zur Entstrickung.
Wie kann ich die Wegzugsbesteuerung vermeiden?
Beteiligung vor Wegzug unter 1% bringen (verschenken, verkaufen), Umwandlung der Rechtsform prüfen, strategische Planung Jahre im Voraus. Spezialisierte Beratung ist unerlässlich.

Das könnte Sie auch interessieren

Homeoffice für Selbstständige

Effektiv von zu Hause arbeiten

Steuern für Selbstständige

Einkommensteuer, USt & Gewerbesteuer

Versicherungen für Selbstständige

Pflicht- & Zusatzversicherungen

Digitalisierung

Digitale Tools & Prozesse

Internationale Rechnungen mit Clever Invoice

Erstellen Sie professionelle Rechnungen mit korrekter Umsatzsteuer für Kunden weltweit – egal wo Sie gerade arbeiten.

Kostenlos startenAlle Remote Work Themen →