Steuern & Finanzen

Einkommensteuer für Selbstständige 2026

Als Selbstständiger zahlen Sie Einkommensteuer auf Ihren Gewinn. Wir erklären, wie die Einkommensteuer berechnet wird und wie Sie legal Steuern sparen.

Wie funktioniert die Einkommensteuer für Selbstständige? 2026

Als Selbstständiger ermitteln Sie Ihren Gewinn (Einnahmen minus Betriebsausgaben). Dieser Gewinn ist Ihr zu versteuerndes Einkommen (nach Abzug von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen). Darauf zahlen Sie Einkommensteuer nach dem progressiven Tarif – je höher der Gewinn, desto höher der Steuersatz.

Anwendung:

Führen Sie eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR). Geben Sie jährlich die Einkommensteuererklärung mit Anlage S (Selbstständige) oder Anlage G (Gewerbetreibende) ab.

Vor- & Nachteile

Vorteile

  • ✓Viele Kosten absetzbar
  • ✓Grundfreibetrag steuerfrei
  • ✓Gewinnermittlung flexibel (EÜR oder Bilanz)
  • ✓Verlustverrechnung möglich

Nachteile

  • ✗Progressive Besteuerung bei hohem Gewinn
  • ✗Vierteljährliche Vorauszahlungen
  • ✗Komplexe Steuererklärung
  • ✗Nachzahlungen möglich

Kosten & Fristen

PostenBetrag/FristHinweis
Grundfreibetrag 202612.096 €steuerfrei
Eingangssteuersatz14%ab 12.097 €
Spitzensteuersatz42%ab ~66.761 €
Reichensteuer45%ab ~277.826 €

Tipps

Praktische Tipps

  • →Betriebsausgaben konsequent sammeln und buchen
  • →Investitionsabzugsbetrag (IAB) für geplante Anschaffungen nutzen
  • →Altersvorsorge als Sonderausgabe absetzen (Rürup)
  • →Bei schwankendem Gewinn: Vorauszahlungen anpassen lassen
  • →Steuerberater für Optimierung konsultieren

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?
Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.096 € (Ledige) bzw. 24.192 € (Verheiratete). Einkommen bis zu dieser Grenze ist steuerfrei.
Was kann ich als Betriebsausgabe absetzen?
Alle Ausgaben, die betrieblich veranlasst sind: Büromaterial, Software, Telefon, Fahrtkosten, Arbeitszimmer, Weiterbildung, Versicherungen (Berufs-Haftpflicht), Steuerberatung. Auch anteilige Kosten (z.B. 50% Handyrechnung).
Wann muss ich Vorauszahlungen leisten?
Das Finanzamt setzt vierteljährliche Vorauszahlungen fest (10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember). Basis ist die Vorjahressteuer. Bei starken Änderungen: Anpassung beantragen.
Was ist der Unterschied zwischen EÜR und Bilanz?
EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung): Einfache Gewinnermittlung für Freiberufler und kleine Gewerbetreibende (< 600.000 € Umsatz, < 60.000 € Gewinn). Bilanz: Pflicht für größere Unternehmen, doppelte Buchführung.
Wie funktioniert die Verlustverrechnung?
Verluste können mit Gewinnen anderer Jahre verrechnet werden: Verlustrücktrag (1 Jahr zurück, max. 1 Mio €) oder Verlustvortrag (unbegrenzt in die Zukunft). Das mindert Ihre Steuerlast in guten Jahren.
Muss ich als Kleinunternehmer Einkommensteuer zahlen?
Ja, die Kleinunternehmerregelung (§19 UStG) befreit nur von der Umsatzsteuer. Einkommensteuer zahlen Sie trotzdem auf Ihren Gewinn, wenn er über dem Grundfreibetrag liegt.

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