Steuern & Finanzen

Gewerbesteuer 2026

Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Steuer auf Gewerbebetriebe. Freiberufler sind befreit. Wir erklären, wie die Gewerbesteuer funktioniert und wann Sie sie zahlen müssen.

Was ist die Gewerbesteuer? 2026

Die Gewerbesteuer ist eine Steuer auf den Gewerbeertrag (Gewinn). Sie wird von der Gemeinde erhoben und fließt in deren Haushalt. Bemessungsgrundlage ist der Gewerbeertrag, darauf wird ein Steuermessbetrag (3,5%) und dann der kommunale Hebesatz angewandt. Es gibt einen Freibetrag von 24.500 € für Einzelunternehmen und Personengesellschaften.

Anwendung:

Geben Sie jährlich eine Gewerbesteuererklärung ab. Das Finanzamt setzt den Steuermessbetrag fest, die Gemeinde erhebt dann die Gewerbesteuer mit ihrem Hebesatz.

Vor- & Nachteile

Vorteile

  • ✓Freibetrag von 24.500 € (Einzelunternehmen)
  • ✓Teilweise auf Einkommensteuer anrechenbar
  • ✓Nur für Gewerbetreibende (Freiberufler befreit)
  • ✓Hinzurechnungen oft gering

Nachteile

  • ✗Zusätzliche Steuerlast für Gewerbetreibende
  • ✗Hebesatz variiert stark je nach Gemeinde
  • ✗Komplexe Berechnung mit Hinzurechnungen
  • ✗Kapitalgesellschaften: kein Freibetrag

Kosten & Fristen

PostenBetrag/FristHinweis
Freibetrag24.500 €Einzelunternehmen & Personengesellschaften
Steuermesszahl3,5%bundesweit einheitlich
Hebesatz (Beispiel München)490%variiert je nach Gemeinde
Hebesatz (Beispiel kleine Gemeinde)300-350%oft günstiger

Tipps

Praktische Tipps

  • →Standortwahl: Hebesatz vergleichen
  • →Als Freiberufler: Gewerbeanmeldung prüfen (vermeiden wenn möglich)
  • →Gewerbesteuer auf Einkommensteuer anrechnen (Faktor 4,0)
  • →Bei gemischter Tätigkeit: Gewerblichen Anteil minimieren
  • →Vorauszahlungen rechtzeitig kalkulieren

Häufige Fragen

Wer muss Gewerbesteuer zahlen?
Alle Gewerbetreibenden: Einzelunternehmer mit Gewerbeanmeldung, OHG, KG, GmbH, UG, AG. Freiberufler (Ärzte, Anwälte, Architekten, Journalisten, Programmierer etc.) sind von der Gewerbesteuer befreit.
Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?
Gewinn + Hinzurechnungen - Kürzungen = Gewerbeertrag. Minus Freibetrag (24.500 €). Mal Steuermesszahl (3,5%). Mal Hebesatz der Gemeinde. Beispiel: 50.000 € Gewerbeertrag - 24.500 € = 25.500 € × 3,5% = 892,50 € × 400% Hebesatz = 3.570 € Gewerbesteuer.
Was sind Hinzurechnungen?
Bestimmte Aufwendungen werden dem Gewinn für die Gewerbesteuer hinzugerechnet: 25% der Zinsen, Mieten, Leasingraten (über Freibetrag von 200.000 €). Das erhöht den Gewerbeertrag und damit die Steuer.
Kann ich die Gewerbesteuer absetzen?
Die Gewerbesteuer ist seit 2008 keine Betriebsausgabe mehr. Aber: Sie wird auf die Einkommensteuer angerechnet (Faktor 4,0 × Steuermessbetrag). Bei niedrigen Hebesätzen kann die Gewerbesteuer so komplett kompensiert werden.
Wann ist Gewerbesteuer fällig?
Die Gemeinde setzt vierteljährliche Vorauszahlungen fest (15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November). Nach Abgabe der Erklärung erfolgt die Endabrechnung.
Bin ich als Freiberufler wirklich befreit?
Ja, wenn Ihre Tätigkeit als freiberuflich gilt (Katalogberufe nach § 18 EStG). Vorsicht: Bei gewerblichen Nebentätigkeiten kann die gesamte Tätigkeit gewerblich werden. Im Zweifel Steuerberater fragen.

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