Betriebsausgaben
Arbeitsmittel absetzen 2026
Computer, Smartphones, Büromöbel und Software können Selbstständige als Betriebsausgabe absetzen. Besonders praktisch: Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800€ können sofort abgeschrieben werden.
Was sind Arbeitsmittel steuerlich? 2026
Arbeitsmittel sind alle Gegenstände, die Sie für Ihre selbstständige Tätigkeit benötigen und zu mindestens 90% beruflich nutzen. Bei 10-50% beruflicher Nutzung ist der berufliche Anteil absetzbar. Die Absetzung erfolgt je nach Kaufpreis sofort, über die GWG-Regelung oder über die Nutzungsdauer (AfA).
Voraussetzungen
- Mindestens 10% betriebliche Nutzung (bei >50%: Betriebsvermögen)
- Bis 250€ netto: Sofort voll absetzbar
- Bis 800€ netto: Als GWG im Kaufjahr voll absetzbar
- Über 800€ netto: Abschreibung über Nutzungsdauer (AfA)
- Sonderregel: Digitale Wirtschaftsgüter sofort abschreibbar
Was ist absetzbar?
| Posten | Details | Betrag |
|---|---|---|
| Computer & Laptops | Seit 2021: Sofortabschreibung unabhängig vom Preis | 100% im Kaufjahr |
| Software & Lizenzen | Betriebssystem, Office, Fachsoftware | sofort oder über 3 Jahre |
| Smartphone & Tablet | Bei überwiegend beruflicher Nutzung | bis 800€ sofort, darüber 5 Jahre AfA |
| Büromöbel | Schreibtisch, Bürostuhl, Regal | bis 800€ sofort, darüber 13 Jahre AfA |
| Peripheriegeräte | Monitor, Tastatur, Maus, Drucker | sofort (digitale Güter) oder GWG |
Beispielrechnung: Einrichtung eines Home-Office
MacBook Pro (2.500€) – Sofortabschreibung Digital2.500,00 € sofort
Externer Monitor 27" (450€) – Sofortabschreibung Digital450,00 € sofort
Bürostuhl ergonomisch (600€) – GWG600,00 € sofort
Schreibtisch höhenverstellbar (900€) – AfA 13 Jahre69,23 €/Jahr
Microsoft 365 Business (150€/Jahr) – Software150,00 € sofort
Im Kaufjahr absetzbar: 3.769,23 € → Bei 42% Grenzsteuersatz: 1.583,08 € Steuerersparnis
Tipps
- 1Digitale Wirtschaftsgüter (Computer, Software, Peripherie) sind seit 2021 sofort abschreibbar
- 2Bei gemischter Nutzung: Prozentuale Aufteilung dokumentieren
- 3GWG-Grenze 800€ gilt pro Gegenstand (Laptop + Monitor = 2 GWG)
- 4Sammelposten (250-1.000€) als Alternative zur GWG-Regelung
- 5Gebrauchte Geräte sind ebenfalls absetzbar
Häufige Fragen
Kann ich einen teuren Laptop sofort abschreiben?
Ja! Seit 2021 können Computer, Laptops, Software und Peripheriegeräte unabhängig vom Preis sofort im Kaufjahr abgeschrieben werden. Ein 3.000€ MacBook ist sofort voll absetzbar.
Was ist die GWG-Grenze von 800€?
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800€ netto können im Kaufjahr sofort vollständig abgesetzt werden. Die Grenze gilt pro Gegenstand – ein 700€ Stuhl und ein 600€ Tisch sind zwei separate GWG.
Wie setze ich ein Smartphone ab, das ich auch privat nutze?
Bei gemischter Nutzung schätzen Sie den beruflichen Anteil (z.B. 60%). Bei einem 1.000€ Smartphone sind dann 600€ absetzbar. Dokumentieren Sie die Schätzung plausibel.
Was fällt unter "digitale Wirtschaftsgüter" mit Sofortabschreibung?
Computer, Laptops, Tablets, Monitore, Tastaturen, Mäuse, Drucker, Scanner, Docking Stations, Headsets, USB-Sticks, externe Festplatten, Software, Apps und Cloud-Dienste.
Wie lange schreibe ich Büromöbel ab?
Die amtliche AfA-Tabelle sieht 13 Jahre für Büromöbel vor. Ein 1.300€ Schreibtisch wird also mit 100€/Jahr abgeschrieben. Unter 800€ netto können Sie ihn als GWG sofort absetzen.
Sind gebrauchte Arbeitsmittel auch absetzbar?
Ja! Auch gebrauchte Geräte (z.B. von eBay Kleinanzeigen) sind absetzbar. Bewahren Sie den Kaufbeleg auf. Die Restnutzungsdauer wird geschätzt.
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