Betriebsausgaben
Bewirtungskosten absetzen 2026
Geschäftsessen mit Kunden, Lieferanten oder Geschäftspartnern können zu 70% als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Aber Achtung: Die Dokumentationspflichten sind streng!
Was sind Bewirtungskosten steuerlich? 2026
Bewirtungskosten sind Ausgaben für Speisen und Getränke bei geschäftlichen Anlässen mit externen Personen (Kunden, Lieferanten, potenzielle Geschäftspartner). 70% der Kosten sind als Betriebsausgabe absetzbar. Die Vorsteuer kann zu 100% geltend gemacht werden. Reine Mitarbeiterbewirtung (z.B. Betriebsfeier) ist zu 100% absetzbar.
Voraussetzungen
- Geschäftlicher Anlass (Vertragsverhandlung, Projektbesprechung)
- Teilnahme mindestens einer externen Person
- Maschinell erstellter Beleg vom Restaurant
- Pflichtangaben auf dem Beleg oder ergänzt
- Angemessenheit der Kosten (keine "Luxusbewirtung")
Was ist absetzbar?
| Posten | Details | Betrag |
|---|---|---|
| Speisen & Getränke | Essen, alkoholische und nichtalkoholische Getränke | 70% absetzbar |
| Trinkgeld | Bis zu 10% des Rechnungsbetrags üblich | 70% absetzbar |
| Vorsteuer | Die Mehrwertsteuer auf die Bewirtung | 100% abziehbar |
| Garderobe, Parkgebühren | Nebenkosten bei der Bewirtung | 70% absetzbar |
Beispielrechnung: Geschäftsessen mit Kunde (119€ brutto)
Rechnungsbetrag brutto119,00 €
Nettobetrag (119€ ÷ 1,19)100,00 €
Vorsteuer (19€ × 100%)19,00 € abziehbar
Betriebsausgabe (100€ × 70%)70,00 € absetzbar
Nicht abzugsfähiger Anteil30,00 €
Gesamtsteuerersparnis bei 42% Grenzsteuersatz: 29,40€ (Betriebsausgabe) + 19€ (Vorsteuer) = 48,40€
Tipps
- 1Lassen Sie sich immer einen maschinell erstellten Beleg geben
- 2Notieren Sie sofort: Anlass, Teilnehmer, Geschäftsbeziehung
- 3Heben Sie den Originalbeleg mindestens 10 Jahre auf
- 4Bei Bewirtung von Mitarbeitern: 100% absetzbar
- 5Ausländische Belege: Übersetzung der wichtigsten Angaben
Häufige Fragen
Warum sind nur 70% der Bewirtungskosten absetzbar?
Der Gesetzgeber geht davon aus, dass Sie ohnehin essen müssten (private Lebensführung). Daher werden 30% als nicht abzugsfähig angesehen. Die Vorsteuer können Sie aber zu 100% geltend machen.
Was muss auf dem Bewirtungsbeleg stehen?
Pflichtangaben: Datum, Name/Anschrift Restaurant, Leistungsbeschreibung (Speisen/Getränke), Rechnungsbetrag mit USt, Name der bewirteten Personen, Anlass der Bewirtung, Ihre Unterschrift.
Kann ich Geschäftsessen mit mir selbst absetzen?
Nein! Bewirtungskosten setzen mindestens eine externe Person voraus. Essen Sie allein, ist das private Lebensführung (nicht absetzbar).
Was gilt bei Bewirtung von Mitarbeitern?
Reine Mitarbeiterbewirtung (z.B. Weihnachtsfeier, Teamessen) ist zu 100% als Betriebsausgabe absetzbar. Hier greift die 70%-Beschränkung nicht.
Wie weise ich den Anlass nach?
Schreiben Sie auf die Rückseite des Belegs (oder auf ein beigefügtes Blatt): Anlass (z.B. "Projektbesprechung Website-Relaunch"), Teilnehmer mit Namen und Firma, Geschäftsbeziehung.
Gibt es eine Obergrenze für Bewirtungskosten?
Keine feste Grenze, aber die Kosten müssen angemessen sein. Extrem teure Bewirtung ("Luxusbewirtung") kann vom Finanzamt beanstandet werden. 50-100€ pro Person sind in der Regel unproblematisch.
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