Betriebsausgaben
Reisekosten & Verpflegungspauschale 2026
Geschäftsreisen sind für Selbstständige zu 100% als Betriebsausgabe absetzbar. Besonders praktisch: Für Verpflegungsmehraufwand gibt es Pauschalen – ohne Belege!
Was sind absetzbare Reisekosten? 2026
Reisekosten umfassen alle Ausgaben für beruflich veranlasste Fahrten und Reisen: Fahrtkosten, Übernachtungskosten, Verpflegungsmehraufwand und Reisenebenkosten. Bei Selbstständigen sind sie als Betriebsausgaben absetzbar. Für die Verpflegung gibt es Pauschalen, die ohne Einzelnachweis gelten.
Voraussetzungen
- Beruflicher Anlass der Reise (Kundenbesuch, Messe, Schulung)
- Abwesenheit von der Wohnung/Betriebsstätte
- Fahrtkosten: Tatsächliche Kosten oder 0,30€/km
- Verpflegung: Pauschalen nach Abwesenheitsdauer
- Übernachtung: Tatsächliche Kosten (mit Beleg)
Was ist absetzbar?
| Posten | Details | Betrag |
|---|---|---|
| Fahrtkosten PKW | Pro gefahrenem Kilometer (einfache Strecke) | 0,30 €/km (ab 21. km: 0,38 €) |
| Bahn, Flug, ÖPNV | Tatsächliche Kosten mit Beleg | 100% absetzbar |
| Verpflegungsmehraufwand 8-24h | Pauschale für Abwesenheit >8 Stunden | 14,00 €/Tag |
| Verpflegungsmehraufwand 24h | Pauschale für volle 24 Stunden Abwesenheit | 28,00 €/Tag |
| An-/Abreisetag | Bei mehrtägigen Reisen mit Übernachtung | 14,00 €/Tag |
| Übernachtungskosten | Hotel, Airbnb, Pension – tatsächliche Kosten | 100% absetzbar |
Beispielrechnung: 3-tägige Geschäftsreise nach München (350 km entfernt)
Fahrtkosten: 700 km × 0,30 €/km210,00 €
Tag 1 (Anreisetag): Pauschale14,00 €
Tag 2 (voller Tag): Pauschale28,00 €
Tag 3 (Abreisetag): Pauschale14,00 €
2 Übernachtungen im Hotel240,00 €
Parkgebühren, Taxi45,00 €
Gesamte Reisekosten: 551,00 € → Bei 42% Grenzsteuersatz: 231,42 € Steuerersparnis
Tipps
- 1Verpflegungspauschalen gibt es ohne Beleg – nur Abwesenheit dokumentieren
- 2Ab dem 21. Kilometer gilt seit 2024 erhöhte Pauschale von 0,38€
- 3Bei Auslandsreisen gelten höhere Pauschalen (länderspezifisch)
- 4Frühstück im Hotel: 5,60€ werden von Pauschale abgezogen
- 5Mietwagen: Volle Kosten absetzbar, Tankquittungen aufbewahren
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Verpflegungspauschale 2026?
14€ bei mehr als 8 Stunden Abwesenheit, 28€ bei 24 Stunden Abwesenheit. An An- und Abreisetagen bei Übernachtung immer 14€, unabhängig von der Dauer.
Brauche ich Belege für die Verpflegungspauschale?
Nein! Die Pauschalen gelten ohne Einzelnachweis. Sie müssen nur die Abwesenheit dokumentieren (Reisegrund, Dauer, Ort). Für Übernachtung und Fahrtkosten brauchen Sie aber Belege.
Was wenn das Hotel Frühstück inklusive hat?
Dann wird ein pauschaler Betrag von der Verpflegungspauschale abgezogen: 5,60€ für Frühstück. Bei 28€ Pauschale bleiben also 22,40€.
Kann ich Fahrtkosten mit dem eigenen PKW absetzen?
Ja! Entweder 0,30€ pro gefahrenem Kilometer (ab 21. km: 0,38€) oder die tatsächlichen Kosten (Sprit, anteilige Versicherung etc.). Die Pauschale ist meist einfacher.
Was sind Reisenebenkosten?
Alle weiteren Kosten der Reise: Parkgebühren, Mautgebühren, Taxi, Gepäckaufbewahrung, berufliche Telefonate, Eintritt für Messen. Alle mit Beleg zu 100% absetzbar.
Gibt es für Auslandsreisen andere Pauschalen?
Ja! Für jedes Land gibt es eigene Pauschalen für Verpflegung und Übernachtung. In der Schweiz z.B. 64€/Tag. Die Tabellen veröffentlicht das Bundesfinanzministerium jährlich.
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