Jahresabschluss & Bilanzierung

Abschreibungen & AfA-Tabelle 2026

Abschreibungen mindern Ihren Gewinn und damit Ihre Steuerlast. Wir erklaeren die verschiedenen Abschreibungsmethoden, die AfA-Tabelle und die aktuellen GWG-Grenzen fuer 2026.

Was sind Abschreibungen (AfA)? 2026

Absetzung fuer Abnutzung (AfA) nach Paragraph 7 EStG ist die steuerliche Verteilung der Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts ueber seine betriebsgewaoehnliche Nutzungsdauer. Wenn Sie z.B. einen Laptop fuer 1.500 Euro kaufen und die Nutzungsdauer 3 Jahre betraegt, koennen Sie jaehrlich 500 Euro als Betriebsausgabe absetzen. Die Nutzungsdauern sind in den amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums festgelegt. Fuer 2026 gelten: Lineare AfA (gleichmaessige Verteilung) ist der Normalfall. Die degressive AfA (fallende Betraege) wurde mit dem Wachstumschancengesetz fuer Anschaffungen ab 2024 wieder eingefuehrt (20%, maximal das 2-fache der linearen AfA). Geringwertige Wirtschaftsgueter (GWG) bis 800 Euro netto koennen sofort abgeschrieben werden (Paragraph 6 Abs. 2 EStG).

Anwendung:

Ermitteln Sie die Nutzungsdauer aus der amtlichen AfA-Tabelle, berechnen Sie den jaehrlichen Abschreibungsbetrag (Anschaffungskosten / Nutzungsdauer bei linearer AfA) und erfassen Sie die Abschreibung monatlich oder jaehrlich in Ihrer Buchfuehrung. Fuehren Sie ein Anlagenverzeichnis mit allen abschreibbaren Wirtschaftsguetern.

Vor- & Nachteile

Vorteile

  • ✓Steuerliche Entlastung durch jaehrliche Gewinnminderung
  • ✓GWG-Regelung: Sofortabschreibung bis 800 Euro netto
  • ✓Sonderabschreibung nach Paragraph 7g EStG: 40% im ersten Jahr moeglich
  • ✓Degressive AfA ermoeglicht hoehere Abschreibungen in fruehen Jahren
  • ✓Investitionsabzugsbetrag (IAB): Bis 50% vorab abziehbar

Nachteile

  • ✗Starre Nutzungsdauern laut AfA-Tabelle
  • ✗Sonderabschreibung nur fuer kleine Unternehmen (Gewinn unter 200.000 Euro)
  • ✗Aufwaendige Dokumentation im Anlagenverzeichnis
  • ✗Bei Verkauf oder Entnahme: Aufdeckung stiller Reserven
  • ✗Kein sofortiger Abzug der gesamten Investition (ausser bei GWG)

Kosten & Fristen

PostenBetrag/FristHinweis
GWG-Grenze (Sofortabschreibung)Bis 800 Euro nettoParagraph 6 Abs. 2 EStG
Sammelposten (Pool)250,01 - 1.000 Euro5 Jahre lineare AfA, Paragraph 6 Abs. 2a EStG
Sonder-AfA Paragraph 7g40% im 1. JahrGewinngrenze 200.000 Euro
Degressive AfA 2024-202820% (max. 2x linear)Wachstumschancengesetz
Investitionsabzugsbetrag50% der AnschaffungskostenMax. 200.000 Euro, Gewinngrenze 200.000 Euro

Tipps

Praktische Tipps

  • →Pruefen Sie bei Anschaffungen bis 800 Euro netto, ob der Sofortabzug als GWG sinnvoll ist - in Verlustjahren kann die Verteilung auf mehrere Jahre vorteilhafter sein.
  • →Nutzen Sie den Investitionsabzugsbetrag (IAB): Bis zu 50% der geplanten Anschaffungskosten koennen Sie schon vor dem Kauf gewinnmindernd abziehen.
  • →Die degressive AfA (20%) lohnt sich bei kurzlebigen Wirtschaftsguetern und in gewinnstarken Jahren.
  • →Fuehren Sie ein digitales Anlagenverzeichnis - es ist GoBD-Pflicht und erleichtert die Abschlusserstellung.
  • →Computer und Software haben seit 2021 eine Nutzungsdauer von 1 Jahr (BMF-Schreiben) - sofortige Abschreibung moeglich.
  • →Kombinieren Sie Sonder-AfA und IAB fuer maximale Steueroptimierung bei Neuanschaffungen.

Haeufige Fragen

Was ist die GWG-Grenze 2026?
Die GWG-Grenze (Geringwertiges Wirtschaftsgut) liegt bei 800 Euro netto (Paragraph 6 Abs. 2 EStG). Wirtschaftsgueter bis zu diesem Betrag koennen sofort vollstaendig abgeschrieben werden. Alternativ koennen GWG zwischen 250,01 und 1.000 Euro in einen Sammelposten eingestellt werden (5 Jahre AfA).
Wie funktioniert die degressive AfA?
Die degressive AfA wurde mit dem Wachstumschancengesetz fuer Anschaffungen ab 01.04.2024 bis 31.12.2028 wieder eingefuehrt. Der Satz betraegt 20%, jedoch maximal das 2-fache der linearen AfA. Beispiel: Maschine 10.000 Euro, Nutzungsdauer 10 Jahre (linear 10%). Degressiv: 1. Jahr 2.000 Euro (20%), 2. Jahr 1.600 Euro (20% von 8.000).
Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?
Der IAB (Paragraph 7g Abs. 1 EStG) erlaubt es, bis zu 50% der voraussichtlichen Anschaffungskosten fuer geplante Investitionen vorab gewinnmindernd abzuziehen. Maximal 200.000 Euro Gesamtbetrag. Voraussetzung: Gewinn unter 200.000 Euro. Die Investition muss innerhalb von 3 Jahren erfolgen.
Wie lange schreibe ich einen Laptop ab?
Laut BMF-Schreiben vom 22.02.2022 betraegt die Nutzungsdauer fuer Computer-Hardware und Software 1 Jahr (betriebsgewoehnliche Nutzungsdauer). Das bedeutet: Laptops, PCs, Monitore und Software koennen im Anschaffungsjahr vollstaendig abgeschrieben werden, unabhaengig vom Kaufpreis.
Was passiert beim Verkauf eines abgeschriebenen Wirtschaftsguts?
Liegt der Verkaufspreis ueber dem Restbuchwert, entsteht ein steuerpflichtiger Gewinn (Aufdeckung stiller Reserven). Liegt er darunter, entsteht ein Verlust. Beispiel: Maschine komplett abgeschrieben (Buchwert 0 Euro), Verkauf fuer 5.000 Euro = 5.000 Euro steuerpflichtiger Gewinn.
Kann ich die Abschreibungsmethode wechseln?
Ein Wechsel von degressiver zu linearer AfA ist jederzeit moeglich und sogar empfohlen, wenn die lineare AfA hoeher wird. Ein Wechsel von linearer zu degressiver AfA ist nicht zulaessig (Paragraph 7 Abs. 3 EStG).

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