Praxis-GuideEN 16931 konform

E-Rechnung stornieren & Gutschrift erstellen

So korrigieren Sie E-Rechnungen korrekt: Stornorechnung, Gutschrift oder Korrekturrechnung – mit den richtigen Codes und Bezugsreferenzen.

Korrekturarten vergleichenSchritt-für-Schritt

Kurz & knapp: So stornieren Sie richtig

Komplette Stornierung: Neue E-Rechnung mit InvoiceTypeCode 384 und Bezug zur Originalrechnung (BillingReference).

Teilweise Gutschrift: Neue E-Rechnung mit InvoiceTypeCode 381 und dem gutgeschriebenen Betrag.

Wichtig: Immer die Originalrechnung referenzieren und den Grund dokumentieren!

Wann muss eine E-Rechnung storniert werden?

Eine Stornierung oder Gutschrift ist erforderlich bei:

Komplett-Stornierung nötig

  • Falscher Rechnungsempfänger
  • Leistung wurde nicht erbracht
  • Doppelte Rechnungsstellung
  • Grundlegend falsche Berechnung

Gutschrift ausreichend

  • Nachträglicher Rabatt/Skonto
  • Teilretoure einzelner Positionen
  • Preisminderung bei Mängelrüge
  • Kulanzerstattung

Arten von Rechnungskorrekturen

Je nach Situation gibt es verschiedene Korrekturmöglichkeiten

Stornorechnung

Code 384

Komplette Aufhebung einer Rechnung

Anwendungsfall: Falsche Rechnung, Doppelrechnung, keine Leistung erbracht

  • Hebt die Originalrechnung vollständig auf
  • Negativer Betrag = Betrag der Originalrechnung
  • Muss Bezugsrechnung (InvoiceDocumentReference) enthalten
  • Beide Rechnungen werden für Steuer als neutral behandelt

Gutschrift (Credit Note)

Code 381

Teilweise Erstattung oder Minderung

Anwendungsfall: Reklamation, Rabatt, Preisnachlass, Retoure

  • Mindert den geschuldeten Betrag
  • Kann Teilbeträge oder einzelne Positionen betreffen
  • Bezug zur Originalrechnung erforderlich
  • Umsatzsteuer wird anteilig korrigiert

Korrekturrechnung

Code 380 + Bezug

Neue Rechnung mit korrigierten Daten

Anwendungsfall: Falsche Positionen, falscher Betrag, geänderter Leistungsumfang

  • Neue Rechnung mit Code 380
  • Enthält Bezug zur stornierten Originalrechnung
  • Üblicher Workflow: Storno + neue Rechnung
  • Ermöglicht saubere Dokumentation

XRechnung Storno & Gutschrift

XML-Beispiele für Stornierungen und Gutschriften im XRechnung Format

<!-- Stornorechnung (InvoiceTypeCode 384) -->
<Invoice xmlns="urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:Invoice-2">
  <cbc:ID>RE-2026-001235</cbc:ID>
  <cbc:IssueDate>2026-01-25</cbc:IssueDate>

  <!-- Code 384 = Corrected Invoice -->
  <cbc:InvoiceTypeCode>384</cbc:InvoiceTypeCode>

  <!-- Bezug zur Originalrechnung -->
  <cac:BillingReference>
    <cac:InvoiceDocumentReference>
      <cbc:ID>RE-2026-001234</cbc:ID>
      <cbc:IssueDate>2026-01-15</cbc:IssueDate>
    </cac:InvoiceDocumentReference>
  </cac:BillingReference>

  <!-- Begründung -->
  <cbc:Note>Stornierung wegen falscher Rechnungsadresse</cbc:Note>

  <!-- Negativer Betrag -->
  <cac:LegalMonetaryTotal>
    <cbc:PayableAmount currencyID="EUR">-1190.00</cbc:PayableAmount>
  </cac:LegalMonetaryTotal>
</Invoice>
Wichtig bei Stornierung:
  • • InvoiceTypeCode 384 verwenden
  • • BillingReference mit Originalrechnungsnummer einfügen
  • • Begründung im Note-Feld dokumentieren
  • • Beträge als negativ (kompletter Ursprungsbetrag)

ZUGFeRD Storno & Gutschrift

Bei ZUGFeRD gelten dieselben Regeln für das eingebettete XML

ZUGFeRD Stornorechnung

  • TypeCode: 384 im XML-Teil
  • PDF zeigt "Stornorechnung"
  • Bezugsrechnung im PDF und XML
  • Negative Beträge in beiden Teilen

ZUGFeRD Gutschrift

  • TypeCode: 381 im XML-Teil
  • PDF zeigt "Gutschrift"
  • Nur betroffene Positionen auflisten
  • Profil: mindestens EN16931

Schritt-für-Schritt Anleitung

So gehen Sie bei einer Stornierung oder Gutschrift vor

1

Originalrechnung identifizieren

Notieren Sie Rechnungsnummer, Datum und Betrag der fehlerhaften Rechnung.

2

Korrekturart bestimmen

Entscheiden Sie: Komplette Stornierung (384), Gutschrift (381) oder Korrekturrechnung mit neuer Rechnung.

3

Neue E-Rechnung erstellen

Erstellen Sie die Storno/Gutschrift mit korrektem TypeCode und Bezugsreferenz zur Originalrechnung.

4

Begründung dokumentieren

Fügen Sie im Note-Feld eine nachvollziehbare Begründung für die Korrektur ein.

5

An Empfänger senden

Übermitteln Sie die Korrektur-E-Rechnung über denselben Kanal wie die Originalrechnung.

6

Archivieren

Archivieren Sie beide Dokumente (Original und Korrektur) GoBD-konform für 10 Jahre.

Häufige Fehler vermeiden

Keine Bezugsrechnung angeben

Problem: Storno/Gutschrift ohne Referenz zur Originalrechnung

Lösung: Immer BillingReference/InvoiceDocumentReference mit Rechnungsnummer einfügen

Falschen TypeCode verwenden

Problem: Code 380 statt 381/384 bei Gutschriften

Lösung: Code 381 für Gutschriften, Code 384 für Korrekturrechnungen verwenden

Positiven Betrag bei Gutschrift

Problem: Gutschrift mit positivem statt negativem Betrag

Lösung: Beträge bei Gutschriften/Stornos müssen negativ oder mit Minuszeichen versehen sein

Fehlende Begründung

Problem: Keine nachvollziehbare Dokumentation

Lösung: Grund für Stornierung im Note-Feld dokumentieren

Rechtliche Hinweise

Umsatzsteuer

  • • Storno/Gutschrift mindert die Umsatzsteuer
  • • Korrektur in der UStVA des Ausstellungsmonats
  • • Vorsteuerabzug beim Empfänger muss korrigiert werden
  • • §14 UStG: Pflichtangaben gelten auch für Korrekturen

GoBD-Archivierung

  • • Beide Dokumente 10 Jahre aufbewahren
  • • Unveränderbar und maschinell lesbar
  • • Verknüpfung zwischen Original und Korrektur
  • • Zeitnahe Archivierung (max. 10 Tage)

Hinweis: Bei Rechnungen an Behörden (B2G) gelten möglicherweise zusätzliche Anforderungen des jeweiligen öffentlichen Auftraggebers. Prüfen Sie die Vorgaben im Vergabeportal oder fragen Sie direkt beim Auftraggeber nach.

Häufige Fragen

Eine E-Rechnung muss storniert werden, wenn sie falsche Daten enthält (falscher Betrag, falscher Kunde, falsche Leistung), die Leistung nicht erbracht wurde, der Kunde die Annahme verweigert hat, oder wenn eine Doppelrechnung versandt wurde. Bei kleineren Fehlern wie Tippfehlern in der Beschreibung kann unter Umständen eine Korrekturmeldung ausreichen.

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