Rechnung als GbR schreiben: Pflichtangaben & Muster
Die GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts) ist die häufigste Personengesellschaft in Deutschland. Hier erfahren Sie, welche Angaben auf eine GbR-Rechnung gehören und was sich durch die eGbR seit 2024 geändert hat.
GbR-Rechnung in 30 Sekunden
Auf einer GbR-Rechnung müssen die Namen aller Gesellschafter (oder der Gesellschaftsname) sowie die Gesellschaftsadresse stehen. Die GbR hat eine eigene Steuernummer vom Finanzamt. Seit 2024: Eingetragene GbRs (eGbR) müssen die Registernummer angeben. Im Übrigen gelten die normalen Pflichtangaben nach §14 UStG.
Pflichtangaben auf der GbR-Rechnung
Allgemeine Pflichtangaben (§14 UStG)
- Vollständiger Name und Anschrift der GbR
- Vollständiger Name und Anschrift des Empfängers
- Steuernummer oder USt-IdNr. der GbR
- Rechnungsdatum und fortlaufende Rechnungsnummer
- Art und Umfang der Leistung
- Leistungszeitpunkt oder -zeitraum
- Nettobetrag, Steuersatz, USt-Betrag, Bruttobetrag
GbR-spezifische Angaben
- Namen aller Gesellschafter
Oder Gesellschaftsname, wenn vorhanden
- Geschäftsadresse der GbR
Nicht die Privatadresse der Gesellschafter
- Eigene Steuernummer der GbR
Nicht die persönliche Steuer-Nr. der Gesellschafter
- eGbR: Registernummer
Falls im Gesellschaftsregister eingetragen (seit 2024)
Muster: So sieht eine GbR-Rechnung aus
Müller & Schmidt Webdesign GbR
Max Müller, Anna Schmidt
Hauptstraße 42, 10115 Berlin
Steuernummer: 27/123/45678
GsR 1234 B (Gesellschaftsregister Berlin)
An: Beispiel GmbH
Musterweg 1, 80331 München
Leistungszeitraum: 01.12.2025 – 31.12.2025
| Leistung | Betrag |
|---|---|
| Website-Redesign (40 Stunden à 95 €) | 3.800,00 € |
| SEO-Optimierung (Pauschal) | 1.200,00 € |
| Nettobetrag | 5.000,00 € |
| Umsatzsteuer 19% | 950,00 € |
| Gesamtbetrag | 5.950,00 € |
Steuernummer & USt-IdNr. der GbR
Die GbR ist steuerlich ein eigenständiges Subjekt und erhält daher eine eigene Steuernummer. Diese ist von den persönlichen Steuernummern der Gesellschafter zu unterscheiden.
So erhalten Sie die Steuernummer
- 1Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt einreichen
- 2Alle Gesellschafter mit Steuer-ID angeben
- 3Finanzamt erteilt eigene Steuernummer für die GbR (ca. 2–4 Wochen)
Noch keine Steuernummer?
Bis zur Erteilung der GbR-Steuernummer können Sie auf der Rechnung vermerken: "Steuernummer beantragt". Rechnungen ohne Steuernummer sind gültig, jedoch kann der Empfänger keinen Vorsteuerabzug geltend machen. Stellen Sie die korrekte Rechnung nach Erhalt der Nummer erneut aus.
eGbR seit 2024: Was ändert sich? (MoPeG)
Seit dem 1. Januar 2024 gilt das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG). GbRs können sich nun im Gesellschaftsregister eintragen lassen und werden dann zur "eGbR".
Eintragung Pflicht wenn:
- • Die GbR Grundstücke besitzt oder erwirbt
- • Beteiligungen an anderen Gesellschaften gehalten werden
- • Eintragung in andere Register nötig (Handels-, Vereinsregister)
- • Gesellschafter es wünschen (freiwillige Eintragung)
Auswirkung auf Rechnungen
- Registernummer muss auf allen Rechnungen stehen
- Gesellschaftsname mit Zusatz "eGbR" verwenden
- Sitz der Gesellschaft angeben
- Registergericht angeben
GbR als Kleinunternehmer
Auch eine GbR kann die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG nutzen. Entscheidend sind die Umsätze der GbR als Ganzes, nicht die der einzelnen Gesellschafter.
| Kriterium | GbR mit Regelbesteuerung | GbR als Kleinunternehmer |
|---|---|---|
| USt auf Rechnung | Ja (19% / 7%) | Nein |
| §19-Hinweis | Nicht nötig | Pflicht |
| Vorsteuerabzug | Ja | Nein |
| USt-Voranmeldung | Ja (monatl./vierteljährl.) | Nein |
Besonderheiten & Tipps für GbR-Rechnungen
Bankverbindung
Nutzen Sie ein Geschäftskonto auf den Namen der GbR. Zahlungen auf private Konten der Gesellschafter erschweren die Buchführung und können beim Finanzamt Fragen aufwerfen.
Gewinnverteilung
Die Rechnung stellt immer die GbR als Ganzes, nicht ein einzelner Gesellschafter. Die Gewinnverteilung regelt der Gesellschaftsvertrag (Standard: zu gleichen Teilen nach §722 BGB).
Haftung beachten
Alle GbR-Gesellschafter haften gesamtschuldnerisch und unbeschränkt mit ihrem Privatvermögen. Dies gilt auch für Forderungen aus gestellten Rechnungen.
Aufbewahrungspflicht
Rechnungen müssen 10 Jahre aufbewahrt werden (§14b UStG). Dies gilt sowohl für ausgehende als auch für eingehende Rechnungen. Die GoBD-Vorgaben für digitale Aufbewahrung sind zu beachten.
Häufige Fragen
Welche Pflichtangaben gehören auf eine GbR-Rechnung?
Auf eine GbR-Rechnung gehören: Vollständige Namen aller Gesellschafter und Gesellschaftsadresse, Steuernummer oder USt-IdNr., Rechnungsdatum und -nummer, Leistungsbeschreibung und -zeitraum, Netto- und Bruttobetrag mit Steuersatz, sowie der Leistungszeitpunkt. Seit 2024 muss auch die eGbR-Registernummer angegeben werden, wenn die GbR im Gesellschaftsregister eingetragen ist.
Muss eine GbR eine Steuernummer auf der Rechnung angeben?
Ja, eine GbR erhält vom Finanzamt eine eigene Steuernummer, die auf jeder Rechnung angegeben werden muss. Alternativ kann die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) verwendet werden. Die persönlichen Steuernummern der Gesellschafter sind nicht auf der Rechnung anzugeben.
Kann eine GbR Kleinunternehmer sein?
Ja, eine GbR kann die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG nutzen, wenn der Umsatz der GbR (nicht der einzelnen Gesellschafter) im Vorjahr unter 25.000 € und im laufenden Jahr voraussichtlich unter 100.000 € liegt. Die GbR weist dann keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen aus.
Wer unterschreibt die Rechnung einer GbR?
Eine Rechnung muss grundsätzlich nicht unterschrieben werden – weder bei einer GbR noch bei anderen Unternehmensformen. Die Pflichtangaben nach §14 UStG sehen keine Unterschrift vor. Für die Gültigkeit der Rechnung ist die Unterschrift irrelevant.
Was ändert sich durch die eGbR seit 2024?
Seit dem 1. Januar 2024 (MoPeG) können GbRs sich im Gesellschaftsregister eintragen lassen (eGbR). Eine eingetragene GbR muss ihre Registernummer auf Rechnungen und im Geschäftsverkehr angeben. Die Eintragung ist für bestimmte Geschäfte (z.B. Immobilienerwerb) Pflicht.