Kleinbetragsrechnung
Vereinfachte Rechnungen bis 250 € – weniger Pflichtangaben, voller Vorsteuerabzug.
TL;DR – Das Wichtigste in 30 Sekunden
- Grenzwert: 250 € brutto (inklusive Umsatzsteuer)
- Weniger Pflichtangaben als bei normalen Rechnungen – Details unten
- Vorsteuerabzug ist trotzdem möglich
Grenzwert für Kleinbetragsrechnung
250 €
Bruttobetrag inkl. MwSt.
Was ist eine Kleinbetragsrechnung?
Die Kleinbetragsrechnung nach §33 UStDV ist eine vereinfachte Rechnungsform für Beträge bis zu einem bestimmten Grenzwert. Im Vergleich zur normalen Rechnung entfallen dabei mehrere Pflichtangaben – welche genau, zeigt unsere Übersicht weiter unten.
Der Vorteil: Weniger bürokratischer Aufwand für alltägliche Geschäftsvorgänge wie Tanken, Geschäftsessen oder kleine Einkäufe – und trotzdem ist der Vorsteuerabzug möglich. Ob Ihr Beleg als Kleinbetragsrechnung gilt und was Sie beachten müssen, erfahren Sie in den folgenden Abschnitten.
Rechtliche Grundlage
Die vereinfachten Anforderungen für Kleinbetragsrechnungen sind in §33 UStDV geregelt. Der Grenzwert wurde zuletzt 2017 von 150 € auf 250 € angehoben. Die Regelung gilt für alle Rechnungen – egal ob Papier, PDF oder E-Rechnung.
Pflichtangaben im Vergleich
Die grün markierten Zeilen zeigen, welche Angaben bei Kleinbetragsrechnungen entfallen dürfen:
| Angabe | Normale Rechnung | Kleinbetragsrechnung |
|---|---|---|
| Name und Anschrift des leistenden Unternehmers | ||
| Name und Anschrift des Leistungsempfängers | — | |
| Steuernummer oder USt-IdNr. | — | |
| Ausstellungsdatum | ||
| Fortlaufende Rechnungsnummer | — | |
| Menge und Art der Leistung | ||
| Zeitpunkt der Lieferung/Leistung | — | |
| Nettobetrag (nach Steuersätzen) | — | |
| Bruttobetrag (Gesamtbetrag) | ||
| Steuersatz (7% oder 19%) | ||
| Steuerbetrag | — |
Grün markierte Zeilen = Erleichterungen bei der Kleinbetragsrechnung
Diese 5 Angaben sind Pflicht
Diese Angaben sind NICHT erforderlich:
Typische Beispiele aus der Praxis
Geschäftsessen im Restaurant
89,50 €
Bewirtungsbeleg mit Geschäftszweck angeben
Tankquittung
120,00 €
Kassenbon reicht als Kleinbetragsrechnung
Büromaterial im Handel
45,80 €
Kassenbeleg mit MwSt.-Ausweis genügt
Catering für Team-Meeting
198,00 €
Noch unter 250 € – vereinfachte Rechnung möglich
Vorsteuerabzug bei Kleinbetragsrechnungen
Ja, der Vorsteuerabzug ist möglich!
Auch wenn Kleinbetragsrechnungen weniger Angaben enthalten müssen, ist der Vorsteuerabzug möglich. Die Berechnung erfolgt aus dem Bruttobetrag:
Bei 19% MwSt.: Vorsteuer = Brutto × 19 / 119
Bei 7% MwSt.: Vorsteuer = Brutto × 7 / 107
Beispiel: 100 € brutto bei 19% → Vorsteuer = 100 × 19 / 119 = 15,97 €
Achtung: Keine künstliche Aufteilung!
Das absichtliche Aufteilen eines größeren Geschäfts in mehrere Kleinbetragsrechnungen (z.B. 3× 200 € statt 1× 600 €) wird vom Finanzamt nicht akzeptiert. Bei offensichtlicher Umgehungsabsicht können die Rechnungen zusammengerechnet werden.
Kleinbetragsrechnung als E-Rechnung
Auch bei elektronischen Rechnungen (XRechnung, ZUGFeRD) gelten die vereinfachten Anforderungen für Kleinbeträge. Die technischen Formate erlauben das Auslassen bestimmter Pflichtfelder, wenn der Gesamtbetrag unter 250 € liegt.
XRechnung
Das Feld „BuyerReference" und weitere Empfängerangaben können bei Kleinbetragsrechnungen leer bleiben oder mit Standardwerten gefüllt werden.
ZUGFeRD
Bei ZUGFeRD-Profilen „Minimum" und „Basic-WL" sind ohnehin weniger Felder erforderlich – ideal für Kleinbetragsrechnungen.
Fachlich geprüfter Inhalt
Dieser Artikel wurde von Steuerexperten geprüft und entspricht dem aktuellen Stand des UStG und der UStDV (Januar 2026).
Häufig gestellte Fragen
Der Grenzwert von 250 € bezieht sich auf den Bruttobetrag inklusive Umsatzsteuer. Ein Nettobetrag von 210,08 € plus 19% MwSt. ergibt z.B. 250,00 € brutto und fällt damit noch unter die Grenze.
Weiterführende Informationen
Praxis-Tipp: Bei Clever Invoice können Sie einfach den Rechnungsbetrag eingeben – das System erkennt automatisch, ob eine Kleinbetragsrechnung vorliegt und passt die Anforderungen entsprechend an.
Rechnungen erstellen – automatisch korrekt
Clever Invoice erkennt automatisch, ob eine Kleinbetragsrechnung vorliegt und erstellt die Rechnung mit den richtigen Angaben.