Musiker Rechnung schreiben: Honorar & Muster 2026

Musiker sind in der Regel Freiberufler nach § 18 EStG, da sie eine künstlerische Tätigkeit ausüben. Das gilt für Auftritte, Kompositionen, Studioarbeit und Musikunterricht. Vorteil: Keine Gewerbesteuer, keine Pflichtmitgliedschaft in der IHK. Ausnahme: Wer überwiegend Musik verkauft (CD-Verkauf, Merchandise) oder eine Musikschule mit Angestellten betreibt, kann gewerblich eingestuft werden.

Pflichtangaben: Name und Anschrift beider Parteien, Steuernummer, Rechnungsnummer und -datum, Art der Leistung (Auftritt, Studio, Unterricht), Datum/Zeitraum der Leistung, Veranstaltungsort (bei Auftritten), Netto-/Bruttobetrag mit USt. Empfohlen: Hinweis auf freiberufliche Tätigkeit, Nutzungsrechte-Klausel bei Aufnahmen, Bankverbindung.

Fahrtkosten können Sie entweder pauschal (vereinbarter Betrag) oder nach tatsächlichem Aufwand (Kilometerpauschale 0,30€/km oder Bahnticket) abrechnen. Beides ist auf der Rechnung separat auszuweisen. Tipp: Bei regelmäßigen Auftritten eine Fahrtkostenpauschale im Vertrag vereinbaren. Die Fahrtkosten unterliegen dem gleichen Steuersatz wie das Honorar.

Selbstständige Künstler und Publizisten sind in der Regel KSK-pflichtig. Sie zahlen nur den halben Beitrag für Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung. Voraussetzung: Überwiegend selbstständige künstlerische Tätigkeit, Einkommen über der Geringfügigkeitsgrenze (aktuell 3.900€/Jahr). Die KSK prüft Ihre Rechnungen zur Einschätzung. Auftraggeber zahlen 5% Künstlersozialabgabe.

Bei Studioaufnahmen sollten Sie Nutzungsrechte separat ausweisen oder im Honorar inkludieren. Varianten: Einfaches Nutzungsrecht (im Grundhonorar), Buyout/exklusiv (+50-200%), zeitlich/räumlich beschränkt (geringerer Aufschlag). Formulierung: "Eingeräumt wird ein [einfaches/exklusives] Nutzungsrecht für [Verwendungszweck, z.B. Albumveröffentlichung]."

Musiker-Honorare unterliegen dem vollen Steuersatz von 19%. Ausnahmen: Kleinunternehmer (§ 19 UStG) weisen keine USt. aus. Konzerttickets werden oft mit 7% besteuert, aber das betrifft den Veranstalter, nicht den Musiker. Als Musiker berechnen Sie immer 19% auf Ihr Honorar (oder keine USt. als Kleinunternehmer).

§ 12 Abs. 2 Nr. 7a UStG ermäßigt ausübende Künstler (Orchester, Chor, Kammermusikensemble, Solisten) auf 7%, wenn der Auftritt der Allgemeinheit zugänglich ist — das schließt typische Konzert-Gagen ein. Für DJs, Coverbands und Hochzeitssänger gilt meist der REGULÄRE 19%-Satz, weil die Darbietung als Unterhaltung (nicht Kunst) eingestuft wird. Im Zweifel: Verbindliche Auskunft beim Finanzamt (§ 89 AO). Wichtig: Der 7%-Satz gilt nur für das Künstler-Honorar — Fahrtkosten, Technik, Catering bleiben bei 19%.

GEMA (Gesellschaft für musikalische Aufführungs- und mechanische Vervielfältigungsrechte) ist Sache des Veranstalters (z.B. Club, Hochzeit), NICHT des Musikers. Ihre Rechnung bleibt davon unberührt. Bei eigenen Kompositionen als GEMA-Mitglied bekommen Sie Tantiemen direkt von der GEMA — das ist keine Rechnungsstellung. Tipp: Bei Cover-Auftritten dem Kunden im Angebot hinterlegen „GEMA-Gebühren trägt der Veranstalter" — so vermeiden Sie Nachforderungen.

Indirekt ja. Der Kunde (wenn abgabepflichtig — Veranstalter, Agenturen, Verlage) muss 5% Künstlersozialabgabe auf Ihr Honorar an die KSK abführen — das reduziert nicht Ihr Honorar. In der Kalkulation sollten Sie aber wissen: Der Kunde zahlt effektiv 5% mehr als Ihr Rechnungsbetrag. Sie selbst profitieren indirekt: Bei KSK-Pflichtmitgliedschaft übernimmt die KSK die Hälfte der Sozialversicherungsbeiträge. Rechnung zeigt NUR Ihr Honorar — nicht die KSK-Abgabe.

Musikunterricht durch selbstständige Lehrer ist unter Voraussetzung von § 4 Nr. 21b UStG umsatzsteuerfrei, wenn Sie eine behördliche Bescheinigung der Landesbehörde (Kultusministerium) haben, dass der Unterricht „ordnungsgemäß auf einen Beruf oder eine Prüfung vorbereitet". Ohne Bescheinigung: 19% USt. Hinweis auf der Rechnung bei Befreiung: „Umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr. 21 b UStG, Bescheinigung vom [Datum/Behörde]." Ohne Bescheinigung reine Hobbykurse: 19% USt. Wichtig: EuGH C-373/19 hat die Voraussetzungen zuletzt verschärft.

Auftritt in Österreich für österreichischen Veranstalter: Reverse-Charge-Verfahren greift normalerweise NICHT bei künstlerischen Leistungen — der Leistungsort ist dort, wo die Darbietung stattfindet (§ 3a Abs. 3 Nr. 3a UStG). Sie müssen sich ggf. in Österreich steuerlich registrieren (bei Überschreiten der dortigen Kleinunternehmer-Grenze von 35.000 €). Bei Auftritten in der Schweiz: Rechnung ohne deutsche USt., evtl. Schweizer MWST-Pflicht ab 100.000 CHF Jahresumsatz. Empfehlung: Vor Vertragsunterzeichnung den Steuerberater fragen.